相続した不動産に不動産取得税はかかる？課税事例や負担軽減策も解説

不動産を相続するご予定の方の中で、不動産取得税がどのくらいかかるのか不安に感じている方も多いのではないでしょうか。
ご家族からの財産を受け継ぐにあたり、予期せぬ税金の支払いで慌てないよう、あらかじめ正しい知識を身につけておきたいものですよね。
本記事では、不動産取得税の仕組みや相続で課税されるケース、およびその対策について解説します。

不動産取得税とは？課税の仕組みと対象となるもの

不動産取得税は、土地や家屋を取得した人に対して都道府県から課される地方税です。
登記の有無に関わらず、購入や贈与で現実に不動産の所有権を取得した場合には、原則として課税対象となります。
この税金は固定資産税のように毎年支払うものではなく、一つの取得につき一度だけ課される仕組みです。
課税の対象となるものには、宅地などの土地のほか、住宅や店舗といった家屋が含まれています。
一方で借地権などの権利を取得しただけでは対象外であり、通常の法律上の相続で取得した場合も非課税とされています。
ただし、取得原因によっては例外的に課税されることもあるため、契約内容などを正確に確認しておくことが大切でしょう。

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相続でも不動産取得税がかかる事例

通常の相続では非課税となる不動産取得税ですが、取得原因が法律上の相続に該当しなければ課税される事例があります。
とくに注意が必要なのが、贈与者の死亡によって効力が生じる死因贈与で土地や家屋を取得した場合です。
これは当事者間の契約に基づくため、不動産取得税では相続による取得とみなされず、原則として課税されてしまいます。
また、特定の不動産を指定して与える特定遺贈も、法定相続人以外の人が受け取る場合には課税対象となります。
さらに、相続時精算課税制度を利用した生前贈与を受ける場合にも気をつけなければなりません。
贈与税がかからなくても、不動産取得税は贈与による取得として扱われるため、納税の準備をしておくべきでしょう。

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負担を抑える対策と事前の確認ポイント

不動産取得税の負担を抑える対策として、まずは遺産を誰にどの方法で承継させるかを比較検討することが基本です。
たとえば、遺言で相続人以外へ財産を譲る場合、遺産の一定割合を指定する包括遺贈を活用する選択肢があります。
この包括遺贈による取得であれば、受遺者が法定相続人以外であっても不動産取得税は非課税となります。
ただし、債務を引き継ぐリスクや遺産分割に関与する負担も生じるため、税金面だけで安易に判断してはいけません。
また、課税される取得方法を選ぶ場合でも、要件を満たす住宅や住宅用土地への軽減措置を利用できることがあります。
適用には期限内の申請が必要なケースも多いため、事前に都道府県税事務所へ要件を満たすか確認しておくべきでしょう。

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まとめ

不動産取得税は、不動産の所有権を取得した際に一度だけ課される税金であり、通常の相続であれば原則非課税となります。
しかし、死因贈与や相続人以外への特定遺贈、相続時精算課税制度を用いた生前贈与などの事例では課税対象となるのです。
想定外の負担を防ぐためにも、包括遺贈や軽減措置の要件を確認し、税金や法的効果を含めた対策を検討しておきましょう。
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