相続で養子縁組をするメリットは？仕組みや注意すべき点についても解説

将来を見据え、大切な不動産や資産を誰にどう引き継ぐべきか、頭を悩ませていませんか。
家族の安心を守りつつ、できるだけ負担を減らして、円満な承継を実現したいと願うのは当然のことでしょう。
本記事では、相続における養子縁組の仕組みや、活用するメリット、注意点について解説します。

相続における養子縁組とは

相続における養子縁組とは、血縁関係がない方との間に、法律上の親子関係をつくる制度です。
この手続きが成立すると、戸籍上の親子関係が生まれ、養子は実子と全く同じ立場で、法定相続人としての順位や割合を持つことになります。
大切な不動産を次世代へ移すために孫を養子にしたり、家業承継や介護の事情から子の配偶者を、養子にしたりするケースが代表的でしょう。
また、再婚相手の連れ子を養子にする場合を含め、家族関係の整理や、将来の承継先を明確にする目的として、用いられることも少なくありません。

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相続対策で養子縁組を活用するメリット

相続対策として、養子縁組をおこなうメリットは、法定相続人の数が増加し、相続税の基礎控除額の枠を広げて課税遺産総額を圧縮できる点です。
ただし、法定相続人に含められる養子の数には制限があり、実子がいる場合は1人、いない場合は2人までとなるため注意が必要です。
また、生命保険金や死亡退職金の非課税限度額の枠も広がるため、結果として税負担を、抑えられる可能性があります。
それにくわえて、本来は相続権を持たない孫や、子の配偶者に対して、法定相続人としての地位を与えられることも見逃せない利点です。
不動産を誰に引き継がせるかを、制度上明確にできる点は、大きな安心材料になるでしょう。

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養子縁組をおこなう前に知っておくべき注意点

養子縁組をおこなう際に気をつけたいのは、他の親族の遺産取得分が変動するため、十分な説明がないと、不公平感から相続争いが生じやすいことです。
法律上有効でも、家族の納得がなければ、不動産の遺産分割で対立を招く恐れがあるでしょう。
税務面では、孫を養子にした場合、代襲相続人に当たらない限り相続税額が2割加算され、想定通りの節税効果が出ないケースも少なくありません。
さらに、不当な節税目的とみなされると、法定相続人の数から除外されるリスクも存在します。
事前の共有を徹底し、実態を伴う合理的な目的を持ったうえで、法務と税務の両面から慎重に検討しなければならないのです。

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まとめ

相続における養子縁組は、実子と同等の権利を与え、大切な財産の承継先を明確にするための有効な手続きです。
基礎控除額や、非課税枠の拡大による節税効果がある一方で、法定相続人に含められる人数には制限が存在します。
親族間での不動産を巡るトラブルや、孫養子の2割加算といった税務上のリスクを防ぐためにも、合理的な目的を持って制度を活用しましょう。
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